Бизнес без необходимости подтверждать расходы
Аренда имущества
Сфера услуг (консалтинг, фриланс, IT)
Бизнес с минимальными расходами (менее 60% от доходов)
УСН 6% (Упрощённая система, доходы)
Система 1
УСН «Доходы» — 6% от дохода. Минимум учёта: расходы не считаются.
Ставка
6% с доходов (в некоторых регионах может быть снижена до 1%)
Кому подходит
Компании с расходами на материалы, товары, аренду
Производство
Торговля
Бизнес с существенными затратами (более 60% от доходов)
УСН 15% (Упрощённая система, доходы минус расходы)
Система 2
УСН «Доходы − расходы»: налог 15% с разницы, расходы учитываются только при документальном подтверждении.
Ставка
15% с разницы доходы - расходы (в некоторых регионах может быть снижена до 5%)
Кому подходит
Бизнес, готовый к полной автоматизации
ИП и ООО с небольшими оборотами
Микробизнес в регионах эксперимента
АУСН (Автоматизированная упрощённая система)
Система 3
АУСН: экспериментальный режим с автоматическим расчётом по данным банков и касс, действует в Москве, МО, Калужской области и Татарстане.
Ставка
8% с доходов или 20% с разницы доходы - расходы
Кому подходит
Транспортные услуги
Репетиторство
И другие виды деятельности (всего более 60 видов)
Бытовые услуги (ремонт, парикмахерские, фотоателье и др.)
Общественное питание
Розничная торговля
ПСН (Патентная система налогообложения)
Система 4
ПСН: фиксированный налог-патент на вид деятельности, стоимость зависит от потенциального дохода, установленного регионом.
Ставка
6% от потенциально возможного дохода (фиксированная сумма патента)
Кому подходит
Только для ИП в сферах:
Налог на имущество: зависит от региона
НДФЛ (ИП): 13% или 15% (прогрессивная шкала)
Налог на прибыль (ООО): 25%
НДС: 22%, 10% или 0% (в зависимости от вида деятельности)
ОСНО (Общая система налогообложения)
Система 5
ОСНО: базовый режим по умолчанию с НДС, налогом на прибыль (ООО) или НДФЛ (ИП) и налогом на имущество.
Основные налоги
Бизнес, не подходящий под специальные режимы
Экспортёры (возврат НДС)
Компании, работающие с плательщиками НДС
Крупный бизнес с доходом более 265,8 млн руб.
Кому подходит
ИП и ООО с долей дохода от с/х деятельности не менее 70%
Рыбохозяйственные организации
Производители сельскохозяйственной продукции
ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)
Система 6
ЕСХН: спецрежим для сельхозпроизводителей, заменяет несколько налогов и даёт низкую ставку.
Ставка
6% с разницы доходы - расходы
Кому подходит
6% — с доходов от юридических лиц
4% — с доходов от физических лиц
НПД (Налог на профессиональный доход)
Система 7
НПД: режим для самозанятых с минимальными формальностями и почти без отчётности.
Ставка
Бизнес без найма сотрудников
Граждане, оказывающие услуги или продающие товары собственного производства
Репетиторы, мастера, консультанты
Фрилансеры
Кому подходит
ЕСХН + УСН (для несельскохозяйственной деятельности)
ПСН + НПД (для ИП)
УСН + НПД (для ИП, если деятельность по НПД ведётся лично)
УСН + ПСН (для ИП)
Совмещённые режимы
Система 8
Возможность одновременно применять несколько систем налогообложения для разных видов деятельности.
Возможные комбинации
Компании, желающие оптимизировать налоги
ИП, совмещающие разные виды работ
Бизнес с несколькими направлениями деятельности
Кому подходит
Сравнительная таблица систем налогообложения
Как выбрать систему налогообложения?
Рассчитайте долю
расходов
расходов
- Если расходы менее 60% — выгоднее УСН 6%
- Если расходы более 60% — выгоднее УСН 15%
Определите вид деятельности
Некоторые системы доступны только для определённых видов деятельности (ПСН, ЕСХН, НПД).
Оцените масштаб бизнеса
Проверьте, подходите ли вы под ограничения по доходу и количеству сотрудников.
Учтите
контрагентов
контрагентов
Если большинство клиентов — плательщики НДС, возможно, стоит выбрать ОСНО.
Посчитайте
налоги
налоги
Сделайте расчёт налоговой нагрузки на каждой системе и выберите оптимальную.
